Новости бухгалтерии и права

За переводы на карту доначислят НДФЛ и НДС…

Налог 33% физическим лицам, которые тихонечко занимаются предпринимательской деятельностью могут начать начислять уже с 2020 года.

Как это возможно? Примеры из повседневной жизни

Пример №1. Одна женщина долгое время через интернет продавала недорогую косметику. Она получала платежи со всей страны как физическое лицо на свою карточку. Если у вас подобная ситуация, то необходимо зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на УСН. Сделайте это и спокойно работайте под 6%. Потому что в противном случае, конкретно в этом примере, вам будет доначислен НДС. Может, конечно, получиться избежать этого, если удастся воспользоваться освобождением по ст. 145 НК РФ. Но надо еще знать, как это делать.

 Пример №2. У мужика было несколько «Грузовичков». Эти машины не относятся к категории личного, домашнего и иного некоммерческого использования. Автомобили он сдавал в аренду. Необходимо заплатить НДС, хотя вы и не регистрировались ИП. А также необходимо заплатить НДФЛ 13%. Все как на классической системе налогообложения.

 Пример №3. Заказываю товар через соцсети. покупаю товары для дома, но ККМ у продавца нет. Предоплата. Наличку не принимает. Перевел ему деньги на карточку.

 

В этот раз не предупредил его никто, но в следующий раз, когда я буду покупать, я его предупрежу, что он вляпается. Причем не в 2019 году, а с 2020 года, когда начнется массовый тотальный контроль. Потому что в данном случае он от меня получил перевод на карту, от другого, третьего, пятого, десятого, однозначно, предпринимательская деятельность. Ему легко доначислят НДС + штрафы + пеня и все такое.

Воспользуйтесь этими примерами. Или в результате вы можете нарваться аж на 33% соответствующих налогов. 13% НДФЛ плюс 20% НДС.

По этой теме есть разъясняющее письмо ФНС России №СА-4-7/8614 от 7 мая 2019 года. 

В этом письме даются прекрасно отработанные общие признаки, свидетельствующие об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности. Среди этих признаков:

·         систематическое получение дохода,

·         покупка активов или имущества, изначально предназначенных для предпринимательской деятельности. Например, коммерческая недвижимость или грузовой автомобиль «Газель».

Среди признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:

·         Изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

·         Хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

·         Взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

·         устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Все примеры, приведенные выше, подпадают под этот пункт.

Конечно, сделки разовые, не регулярные под предпринимательскую не попадут.

Но если присутствуют иные факторы, которые позволят налоговикам переквалифицировать эту сделку в предпринимательскую, они это сделают.

Что это за иные факторы?

·         Показания лиц, оплативших товары, работы, услуги, что они действительно платили за это и перечисляли деньги на пластиковую карточку;

·         Выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности;

·         Акты передачи товаров, выполнение работ, оказание услуг. Только, если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров или выполнение работ, оказание услуг;

·         Размещение рекламы в интернете;

·         Выставление образцов товаров в местах продажи;

·         Закупка товаров или материалов на систематической основе;

·         Заключение договоров аренды помещений.

Все эти признаки подпадают под предпринимательство, и в этом случае даже по единичным сделкам будет доначислен НДС и НДФЛ.

Есть и хорошие новости.

Например, подробно написано, как этот человек может уйти от НДС в соответствии со статьей № 145 НК РФ. Если он написал соответствующее заявление на освобождение. Налоговики тут дают лазейку, основываясь на выводах Верховного суда РФ. Они говорят, что даже после налоговой проверки, когда тебе НДС доначислили, если у тебя оборот был меньше 2 млн рублей в квартал, ты можешь воспользоваться правом не платить НДС. Только, если ты написал соответствующую заявку в налоговую инспекцию. Другое дело, что не все люди это знают.

Мы вам рекомендуем этот документ изучить. В нем много нормативной базы и соответствующих ссылок на решения Верховного суда.

Сейчас какое-то поветрие массовое принимать деньги на карточку. Есть действующая инструкция из Центрального банка, где наложен прямой запрет на использование личных счетов физического лица в предпринимательской деятельности. И соответственно, карточных счетов. Но дело даже не в этом. Вы поймите одну простую истину. Этот контроль введен соответствующим законом с 1 января 2019 года. Массовых проверок пока нет. Наказывать начнут уже с 2020 года. Будьте осторожны.



Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы